| ORDONANTA DE URGENTA Nr. 30/2024 din 28 martie 2024 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si a art. LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung |
| ORDONANTA DE URGENTA Nr. 30/2024 din 28 martie 2024 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si a art. LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung
EMITENT: GUVERNUL ROMANIEI
Avand în vedere prevederile art. 15 si 16 din Directiva 2014/40/UE a Parlamentului European si a Consiliului din 3 aprilie 2014 privind apropierea actelor cu putere de lege si a actelor administrative ale statelor membre în ceea ce priveste fabricarea, prezentarea si vanzarea produselor din tutun si a produselor conexe si de abrogare a Directivei 2001/37/CE, tinand cont de Decizia de punere în aplicare (UE) 2018/576 a Comisiei din 15 decembrie 2017 privind standardele tehnice pentru elementele de securitate aplicate produselor din tutun, luand în considerare prevederile art. 15 si 16 din Legea nr. 201/2016 privind stabilirea conditiilor pentru fabricarea, prezentarea si vanzarea produselor din tutun si a produselor conexe si de modificare a Legii nr. 349/2002 pentru prevenirea si combaterea efectelor consumului produselor din tutun, cu modificarile si completarile ulterioare, avand în vedere dispozitiile Regulamentului delegat (UE) 2024/296 al Comisiei din 9 noiembrie 2023 de modificare a Regulamentului delegat (UE) 2022/1.636 în ceea ce priveste mesajele referitoare la produsele accizabile exportate în regim suspensiv de accize, tinand cont ca neconformarea cu prevederile unionale referitoare la obligatia ca produsele din tutun sa poarte un element de securitate în conformitate cu Directiva 2014/40/UE si Decizia de punere în aplicare (UE) 2018/576 a Comisiei ar conduce la riscul de declansare a procedurii de infringement, luand în considerare procedura ce trebuie urmata de operatorii economici în vederea obtinerii timbrelor pentru marcarea produselor care contin tutun, destinate inhalarii fara ardere, si termenul scurt pana la care trebuie îndeplinita obligatia marcarii cu timbre instituita prin Legea nr. 201/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, avand în vedere ca neadoptarea în regim de urgenta a acestor masuri poate avea consecinte negative în industria tutunului, în sensul ca ar putea genera blocaje, dupa data de 20 mai 2024, cu privire la comercializarea produselor care contin tutun, destinate inhalarii fara ardere, întrucat aspectele mentionate mai sus vizeaza necesitatea conformarii cu legislatia unionala, începand cu data de 20 mai 2024, si evitarii blocajelor în ceea ce priveste comercializarea produselor care contin tutun, destinate inhalarii fara ardere, si constituie o situatie extraordinara a carei reglementare nu poate fi amanata, se impune adoptarea de masuri imediate pe calea ordonantei de urgenta. Avand în vedere necesitatea identificarii exacte a faptei sanctionate pentru nerespectarea termenului-limita de 5 zile lucratoare pentru transmiterea facturilor în sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, precum si a extinderii pana la 31 mai 2024 a perioadei în care nu se aplica sanctiuni pentru aceasta fapta, în vederea asigurarii conditiilor necesare persoanelor impozabile de a-si continua adaptarea procedurilor/sistemelor pentru transmiterea facturilor în sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, fara a suporta amenzi, în temeiul art. 115 alin. (4) din Constitutia Romaniei, republicata, Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta de urgenta. ART. I Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza: 1. La articolul 375 alineatul (1), dupa litera e) se introduce o noua litera, lit. f), cu urmatorul cuprins: "f) în cazul în care nu se utilizeaza optiunea de livrare directa conform art. 401 alin. (3), sa depoziteze produsele receptionate doar în spatiile declarate si autorizate pentru receptia produselor accizabile." 2. La articolul 407, alineatele (1), (2) si (4) se modifica si vor avea urmatorul cuprins: "(1) în cazul în care, în situatiile prevazute la art. 401 alin. (2) lit. a) pct. 1, 2 si 4, alin. (2) lit. b) si alin. (3), raportul de primire prevazut la art. 404 alin. (1) lit. c) nu poate fi prezentat la încheierea deplasarii produselor accizabile în termenul prevazut la respectivul articol, deoarece fie sistemul informatizat nu este disponibil în Romania, fie în situatia prevazuta la art. 406 alin. (1) nu au fost înca îndeplinite procedurile prevazute la art. 406 alin. (2) si (3), destinatarul prezinta autoritatii competente din Romania, cu exceptia cazurilor pe deplin justificate, raportul de primire de rezerva pentru deplasari de produse accizabile care contine aceleasi informatii ca si raportul de primire si care atesta încheierea deplasarii, potrivit prevederilor din normele metodologice. (2) Cu exceptia cazului în care destinatarul poate prezenta, în scurt timp, prin intermediul sistemului informatizat, raportul de primire prevazut la art. 404 alin. (1) lit. c) sau în cazuri pe deplin justificate, autoritatea competenta din Romania trimite o copie de pe raportul de primire de rezerva pentru deplasari de produse accizabile prevazut la alin. (1) autoritatii competente din statul membru de expeditie, care o transmite expeditorului sau o pune la dispozitia acestuia. ................................................................... (4) în cazul în care, în situatiile prevazute la art. 401 alin. (2) lit. a) pct. 3 si 5, raportul de export prevazut la art. 405 alin. (1) si (2) sau notificarea ca produsele nu vor mai fi scoase de pe teritoriul Uniunii Europene, prevazuta la art. 402^1 alin. (5), nu se poate întocmi la încheierea deplasarii produselor accizabile deoarece fie sistemul informatizat nu este disponibil în statul membru de export, fie în situatia prevazuta la art. 406 alin. (1) nu au fost înca îndeplinite procedurile prevazute la art. 406 alin. (2) si (3), autoritatile competente din statul membru de export trimit autoritatilor competente din Romania raportul de export de rezerva pentru deplasari de produse accizabile în regim suspensiv de accize care contine aceleasi date ca raportul de export sau ca notificarea si care atesta încheierea deplasarii sau faptul ca produsele nu vor mai fi scoase de pe teritoriul Uniunii Europene, cu exceptia cazului în care raportul de export sau notificarea se poate întocmi în scurt timp prin intermediul sistemului informatizat sau în cazuri pe deplin justificate, potrivit prevederilor din normele metodologice." 3. La articolul 409, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins: "(1) Structura si continutul documentelor administrative electronice schimbate prin intermediul sistemului informatizat potrivit art. 402 - 405 de catre persoanele si autoritatile competente implicate în cazul unei deplasari de produse accizabile în regim suspensiv de accize, normele si procedurile pentru schimbul de documente administrative electronice în cazul unei deplasari de produse accizabile în regim suspensiv de accize, precum si structura, continutul, normele si procedurile de utilizare a documentului de rezerva prevazut la art. 406 si a raportului de primire de rezerva sau a raportului de export de rezerva prevazute la art. 407 sunt stabilite de catre Comisia Europeana." 4. La articolul 416^3, alineatele (1) si (2) se modifica si vor avea urmatorul cuprins: "(1) în cazul în care produsele accizabile sunt deplasate în temeiul prezentei subsectiuni, iar raportul de primire nu poate fi prezentat la încheierea deplasarii produselor accizabile în conformitate cu prevederile art. 416^1 alin. (1), fie deoarece sistemul informatizat nu este disponibil în Romania, fie deoarece nu au fost înca îndeplinite procedurile prevazute la art. 416^2 alin. (2), destinatarul certificat prezinta autoritatii competente din Romania, cu exceptia cazurilor pe deplin justificate, raportul de primire de rezerva pentru deplasari de produse accizabile care contine aceleasi date ca raportul de primire si care atesta încheierea deplasarii, potrivit prevederilor din normele metodologice. (2) Cu exceptia cazului în care destinatarul certificat poate prezenta în scurt timp, prin intermediul sistemului informatizat, raportul de primire, astfel cum se prevede la art. 416^1 alin. (1), sau cu exceptia cazurilor pe deplin justificate, autoritatea competenta din Romania trimite o copie a raportului de primire de rezerva pentru deplasari de produse accizabile mentionat la alin. (1) autoritatii competente din statul membru de expeditie. Autoritatea competenta din statul membru de expeditie transmite aceasta copie expeditorului certificat sau o pune la dispozitia expeditorului certificat." 5. La articolul 416^4, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins: "(2) Prin exceptie de la alin. (1), în absenta unui raport de primire din alte motive decat cele mentionate la art. 416^3, se poate furniza o dovada alternativa a livrarii produselor accizabile printr-o viza a autoritatii competente din Romania, pe baza unor dovezi corespunzatoare, care sa ateste ca produsele accizabile expediate au ajuns la destinatie. Raportul de primire de rezerva pentru deplasari de produse accizabile mentionat la art. 416^3 alin. (1) constituie o dovada corespunzatoare în sensul alin. (1)." 6. La articolul 442, dupa alineatul (4) se introduce un nou alineat, alin. (5), cu urmatorul cuprins: "(5) Din valoarea accizelor datorate, determinata potrivit alin. (4), se deduce contravaloarea timbrelor utilizate pentru marcarea produselor accizabile prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a)." 7. Dupa articolul 444 se introduce un nou articol, art. 444^1, cu urmatorul cuprins: "ART. 444^1 Marcarea produselor care contin tutun, destinate inhalarii fara ardere, prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a) (1) Produsele accizabile prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a) pot fi comercializate pe teritoriul Romaniei numai daca acestea sunt marcate conform prevederilor prezentului articol. (2) Nu sunt supuse obligatiei de marcare produsele prevazute art. 439 alin. (2) lit. a) scutite de la plata accizelor. (3) Responsabilitatea marcarii produselor accizabile prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a) revine platitorilor de accize prevazuti la art. 444. (4) Marcarea produselor accizabile prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a) se efectueaza prin timbre, o categorie a marcajelor definite la art. 336 pct. 15. (5) Dimensiunea si elementele inscriptionate pe timbre sunt stabilite prin normele metodologice. (6) Platitorii de accize prevazuti la art. 444 au obligatia sa asigure ca timbrele sa fie aplicate la loc vizibil, pe ambalajul individual al produsului accizabil, astfel încat timbrul sa nu poata fi îndepartat de pe ambalaj fara a fi deteriorat. (7) Produsele accizabile marcate cu timbre deteriorate ori altfel decat s-a prevazut la alin. (5) si (6) sunt considerate ca nemarcate. (8) Autoritatea competenta aproba eliberarea timbrelor catre platitorii de accize prevazuti la art. 444. (9) Solicitarea timbrelor se face prin depunerea unei cereri la autoritatea competenta. (10) Eliberarea timbrelor se face de catre unitatea specializata pentru tiparirea acestora, desemnata de autoritatea competenta. (11) Contravaloarea timbrelor se asigura de la bugetul de stat, din valoarea accizelor aferente produselor accizabile prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a) supuse marcarii. (12) Procedurile de eliberare a timbrelor, precum si de restituire a contravalorii timbrelor se stabilesc prin normele metodologice. (13) Timbrele neutilizate în termen de 6 luni de la achizitie se restituie unitatii specializate pentru tiparirea acestora, în vederea distrugerii." 8. La articolul 449 alineatul (1), dupa litera k^1) se introduce o noua litera, lit. l), cu urmatorul cuprins: "l) nerespectarea prevederilor art. 444^1 alin. (13)." 9. La articolul 449 alineatul (2), dupa litera t) se introduce o noua litera, lit. t), cu urmatorul cuprins: "t) detinerea sau comercializarea pe teritoriul Romaniei a produselor accizabile supuse marcarii, potrivit prevederilor art. 444^1 alin. (1), fara a fi marcate sau marcate necorespunzator ori cu marcaje false, sub limitele prevazute la art. 452 alin. (1) lit. n)." 10. La articolul 449 alineatul (3), dupa litera e) se introduce o noua litera, lit. f), cu urmatorul cuprins: "f) confiscarea produselor, iar în situatia cand acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare, în cazul prevazut la lit. t)." 11. La articolul 452 alineatul (1), litera c) se modifica si va avea urmatorul cuprins: "c) livrarea produselor prevazute la art. 350 alin. (1) lit. b), art. 351 alin. (1), cu exceptia produselor care se încadreaza la pozitiile 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3 si 3.2.1 din anexa nr. 1, art. 352, art. 353 alin. (1) si a produselor energetice prevazute la art. 355 alin. (3) lit. a) - e) din antrepozitele fiscale sau locurile de receptie, în cazul destinatarilor înregistrati, catre cumparatori, persoane juridice, fara detinerea de catre antrepozitarul autorizat sau destinatarul înregistrat a documentului de plata care sa ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitatii ce urmeaza a fi facturata;". 12. La articolul 452 alineatul (1), dupa litera c) se introduce o noua litera, lit. c^1), cu urmatorul cuprins: "c^1) nerespectarea prevederilor art. 375 alin. (1) lit. f);". 13. La articolul 452 alineatul (1), dupa litera l) se introduc doua noi litere, lit. m) si n), cu urmatorul cuprins: "m) detinerea de catre orice persoana sau comercializarea pe teritoriul Romaniei a produselor accizabile prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a) supuse marcarii, potrivit prezentului titlu, fara a fi marcate sau marcate necorespunzator ori cu marcaje false, peste limita a 7 kg de tutun destinat inhalarii fara ardere, continut în produsele care se încadreaza la codul NC 2404 11 00; n) savarsirea de doua sau mai multe ori în decursul unui an a faptelor prevazute la art. 449 alin. (2) lit. t), daca prin cumulare se depaseste limita cantitativa prevazuta la lit. m)." 14. La articolul 452 alineatul (2), litera c) se modifica si va avea urmatorul cuprins: "c) cu închisoare de la 2 ani la 7 ani, cele prevazute la lit. a), c), c^1), d), h), h^1), l), m) si n);". ART. II (1) Prin derogare de la prevederile art. 4 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prevederile art. I din prezenta ordonanta de urgenta intra în vigoare la data publicarii în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I. (2) Prevederile art. I pct. 6 - 10, 13 si pct. 14, referitor la infractiunile prevazute la art. 452 alin. (1) lit. m) si n), se aplica începand cu data de 20 mai 2024. ART. III La articolul LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, publicata în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 977 din 27 octombrie 2023, cu modificarile si completarile ulterioare, alineatele (7) si (8) se modifica si vor avea urmatorul cuprins: "(7) Nerespectarea prevederilor alin. (6) pentru una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere în sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine în cursul unei luni calendaristice constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mari, definiti potrivit legii, cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii, definiti potrivit legii, si cu amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice. (8) Prin exceptie de la prevederile alin. (7), nerespectarea prevederilor alin. (6) pentru facturile al caror termen-limita de transmitere în sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine pana la data de 31 mai 2024 inclusiv nu se sanctioneaza." ART. IV Prin derogare de la prevederile art. 4 alin. (1) si (2) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, prevederile art. III din prezenta ordonanta de urgenta intra în vigoare la data publicarii în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I. PRIM-MINISTRU ION-MARCEL CIOLACU Contrasemneaza: Ministrul finantelor, Marcel-Ioan Bolos Ministrul sanatatii, Alexandru Rafila Bucuresti, 28 martie 2024. Nr. 30. --------------- |
